基于COBIT模型的IT治理与平衡记分卡的关系

摘要：本文描述的主要问题：如何将平衡记分卡拓展用于IT环境，使其成为IT治理的辅助工具。

关键词：IT治理COBIT

本文描述的主要问题：如何将平衡记分卡拓展用于IT环境，使其成为IT治理的辅助工具。

一、 IT治理模型COBIT简介

IT治理出现的原因是信息技术的提供者和获益者的分离。信息技术的直接提供者是企业的信息技术人员，他们通过引入、选择和实施信息技术项目来提高企业的信息化水平。而信息技术的直接获益者是企业的管理人员，信息技术降低企业成本，赋予企业新的能力，最终提高了管理人员的运营绩效。随着信息技术的发展，一方面信息技术对于企业的收益贡献越来越大，对企业风险的影响也越来越大，另一方面也使得管理人员对于信息技术本身的理解越来越困难。因此，要保证企业能够有效地利用有限的信息技术相关资源在对企业战略目标贡献最大的领域做出贡献，并且控制信息化进程给企业带来的各种风险，就需要建立一套机制，解决信息技术的提供者和获益者之间的分歧。

要使企业有效地实施IT治理，除了要提高企业全体员工尤其是所有者和高层管理者的IT治理意识以外，更重要的是要为企业设计有效的管理方法和工具。IT治理中的管理方法和工具，主要是一些IT治理的体系结构，通过这些体系结构，企业对于具体的IT运作流程进行管理和控制，确保实现IT治理的目标。目前国际上通行的标准治理模型主要有4个：COBIT、ITIL、ISO/IEC17799和PRINCE2。

这4种标准中，COBIT模型的应用更为广泛、研究也较为深入。COBIT（Control Objectives for Information and related Technology），即信息及相关技术控制目标是由ISACA于1996推出的。最初COBIT是用于“IT审计”的知识体系，着重用于IT的安全管理和风险控制，随后逐步发展成为IT治理的一整套体系标准。该标准为IT治理、安全与控制提供了一个结构化、系统化的框架，企业的各级人员基于这个框架展开IT治理。

二、平衡记分卡简介

平衡记分卡最初源于1990年美国诺顿研究所主持并完成的“未来组织绩效衡量方法”研究计划。该计划的目的在于找出超越传统以财务会计量度为主的绩效衡量模式，以使组织的“策略”能够转变为“行动”。1992年Robert Kaplan和David Norton在Harvard Business Review上发表了《The Balanced Scorecard - Measures That Drive Performance》一文，第一次提出了这种方法。起步初期的平衡记分卡，是做为一种绩效评价的框架性方法，是对于传统的以财务指标为核心的绩效评价方法的一种补充。随着企业界对于这种方法的应用，平衡记分卡在企业战略制定和执行中有了新的作用。1993年，2位教授发表了《Putting the Balanced Scorecard to Work》一文，进一步介绍了平衡记分卡在企业中的应用方法与应用情况。1996年， Robert Kaplan和David Norton又发表了《Using the Balanced Scorecard as a Strategic Management System》，进一步完善了平衡记分卡方法，建立了以它为核心的战略管理系统。（此后两人又出版了《平衡记分卡：一种革命性的评估和管理系统》和《平衡记分卡——战略目标的转换》等专著，使平衡记分卡的理论与方法得以系统化。Kaplan最近在《哈佛商业评论》中又发表了：《战略出了问题？画出你的战略地图！》、《使用平衡记分卡作为战略管理系统》、《整合成本系统的未来前景和过往失误》三篇文章，对平衡记分卡近10年的应用状况进行了总结分析。）

三、COBIT与平衡记分卡之间的关系

COBIT模型的优势在于其控制的机制，即将IT过程进行细分，并对于每个过程提供包括关键目标指标和关键绩效指标在内的控制指标。其中关键目标指标主要是企业根据自身的企业总体目标，对于所需控制的相关IT过程设定分目标集。IT过程控制的关键就是利用各种手段，来保证关键目标指标的实现。

从这些分析可以看出，COBIT模型在具体应用中，也需要对于企业目标进行不失真的分解，力图将企业的目标转换为可以度量的IT过程的目标。而平衡记分卡作为绩效考察工具的一大优点就是平衡记分卡能够采用一种结构化的思路来进行目标分解，保证目标的完整性和各个因素的平衡性，因此平衡记分卡非常适用于COBIT模型的绩效评估和控制。因此，ISACA在对于COBIT模型的补充方法中也将平衡记分卡作为一种重要的一部分加以提出。

而平衡记分卡并不能直接用于基于COBIT的IT治理，这是应用COBIT环境下应用的平衡记分卡和传统的平衡记分卡在背景上有很大不同，具体表现在以下两点：

第一，传统平衡记分卡主要是从整个企业的内外四个主要方面来考察比较重要的指标，以保证达到企业的整体战略目标，而在COBIT模型下，考察的是IT部门的内外四个主要方面，这与传统平衡记分卡的考察因素相比都有很大的变化，例如除了外部客户以外，IT过程的内部客户，如实施IT项目的各个部门的视角也应当被列入重点考察方面。

第二，传统平衡记分卡中设定的指标主要是从企业运作的角度设定的，而利用COBIT模型开展IT治理，需要面对的是IT部门的运作，因此，需要引入新的指标体系来帮助进行考察。

因此，考察COBIT模型和平衡记分卡的各自特点，可以发现平衡记分卡是COBIT绩效考察和控制的一个优秀方法，但是需要对于平衡记分卡进行一定的拓展，一方面是整个架构的拓展，另外一个方面是指标体系的拓展。

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